Page 60 - 企業管理利器－中小企業預算編製實務

企業管理利器
－中小企業預算編製實務

2. 制訂「年度預算編製假設」

(1) 匯率假設

當公司有外銷或進口產品、原物料及設備時，由財務
部門依匯率走勢判斷明年度之主要外幣兌換率，做為

相關部門編製外銷之銷貨收入預算以及進口成本預算
之依據。例如假設 1 美金兌換新台幣匯率為 29.50，1
日圓兌換新台幣匯率為 0.30。

(2) 利率假設
由財務部門預估存款與借款利率水準，並假設短期投

資 收 益 率 ， 做 為 編 製 利 息 收 入 與 利 息 支 出 預 算 之 依
據。

(3) 調薪幅度及年終獎金發放假設
由人資部門請示總經理後，預估平均調薪幅度及年終

獎金發放月數，做為編製薪資及勞健保費、退休金、
年終獎金及年節獎金等人事費用預算之依據。

(4) 呆帳損失及存貨跌價與呆滯損失提列
由財務部門假設呆帳損失、存貨跌價與呆滯損失提列
金額，做為費用預算及損益預算編列之依據。

(5) 應收款項與應付款項天數

由財務部門假設應收款項的收款天數及應付款項的付
款天數，做為編列現金收支預算及預計資產負債表之
依據。

48