Page 173 - 銀行授信實務個案精選

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額度訂定

1. 銀行對投資週轉金貸款額度之核算，宜注意下列事項：
(1) 就借款戶最近 1 年稅後盈餘表現，徵提借款戶營運計畫及

投資績效報表。
(2) 檢視借款戶最近 3 年投資對營運之影響；並研判其經營前

景與資金缺口。
(3) 分析與考量借款戶是否因投資報酬回收期不定，或因景氣

因素，而影響其可動用之資金部位。
(4) 分析借款戶與關係人間之資金借貸情形，瞭解公司資金是

否有貸予關係人，或公司營運悉依賴關係人挹注等情形。
(5) 暸解借款戶與其關係 (關聯) 企業間，是否相互持股或相互

進銷貨，進而分析關係人間交易之真實性。

2. 授信經辦員對借款戶實際資金需求之核算，宜注意下列事項：

(1) 查詢借款戶於聯徵中心之最新信用資料，分析近期於其他
金融機構新增借款金額，以確認投資報酬回收前，借款戶

是否足以承擔金融機構之借款本息。
(2) 參酌簽證會計師之查核報告、公司自編財務報表及客戶陳
述關係人間之借貸情形。

(3) 檢視借款戶所簽訂投資契約或意向書，分析可再貸予投資

週轉金額度為＝借款戶陳述未來投資時尚需投入之資金－
已洽其他金融機構融資之借款餘額－透過票券市場已取得

之資金－發行公司債 (或可轉換債)－關係 (關聯) 企業或
負責人之資金借貸數額。