Page 158 - 銀行授信實務個案精選

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週轉金貸款係銀行為協助企業在各項營運活動中，取得充裕

資金購買原物料，以支應產製的順遂進行，或為挹注企業因買賣
交易間應收或應付款項而產生之資金缺口；其貸放目的係為協助

授信戶完成其營運活動。因此，其還款財源則以企業之營業收入
或流動資產之變現所得，做為其主要還款財源。

銀行對企業因營運而申貸週轉金貸款之資金需求，一般以短
期性資金週轉需求為主。而對需挹注中、長期週轉金貸款之企

業，則係為因應其資本性支出之資金需求；抑或產銷程序為全部
完工法或先建後售，致需週轉資金以挹注較長期間之成本墊付。

週轉金貸款對企業財務狀況及資金來源與運用動態，尤應重
視；且對企業之生產製程、銷售通路、銷售對象、存貨及應收帳

款週轉率情事，更為這類貸款需關切之重點。銀行在積極作為
上，需對借款戶資金週轉之實際需求有所瞭解，對信用風險之掌

握需有一定方法與措施；消極作為上，則應避免對借款戶重複或
過度融資之情事發生。

本章將從營運週轉金貸款及投資週轉金貸款之承作型態，舉

例探討目前銀行承作該二類型貸款之實務做法，並就案例承作缺
失加以評析，期能引導朝向下列學習目標。