Page 528 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

狀況 4：個人資金先匯入境外公司帳戶，在香港把公司
資金轉入個人香港帳戶

王醫師先請會計事務所代辦成立境外公司，再到香港開設
境外公司的銀行帳戶，王醫師個人資金匯入境外公司在香港的

個人帳戶，然後，再把境外公司帳戶關戶。這種安排完全無濟
於事，當國稅局約談王醫師交代香港帳戶資金現況時，就算王

醫師說該帳戶已經關戶銷帳，國稅局也是要問資金目前存放在
哪裡？而非境外公司帳戶已經關戶，就可以不繼續追查。

狀況 5：資金從海外帳戶匯入個人的台灣帳戶

王醫師指示香港銀行及證券公司理專將資金匯入台灣的同

一人銀行帳戶，但是，王醫師過往數年匯出紀錄才 20 萬美
元，如今若匯回台灣 300 萬美元，匯進匯出的金額相差數倍，

引起查稅的機會極高。王醫師若被國稅局約談，必須交代 20
萬美元的海外投資過程，如何佐證投資獲利累積成為 300 萬美

元，王醫師還必須出示相關證明。
國稅局針對類似情形，可以合理懷疑推論：(1) 王醫師是

否逃漏診所自費收入；(2) 若匯款人是國內貿易公司負責人，
則可合理懷疑漏報三角貿易隱匿營收；(3) 若匯款人是台商，
則可合理懷疑漏報大陸地區盈餘分配。

512