Page 527 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

成人頭名下資產異常減少，引起查稅。或者金主名下資產異常
增加，引起查稅。

理由四：王醫師將海外隱匿資產，利用地下通匯管道，匯
入台灣的人頭帳戶，此行為也會引起國稅局注意到人頭帳戶異

常進出。或者，法務部調查局破獲該地下通匯集團，進而追查
地下通匯客戶名單。

狀況 3：個人資金先匯入台灣公司帳戶，再匯入境外公
司帳戶

王董事長將個人資金轉入台灣的公司帳戶，再由國內公司
名義結匯匯入境外公司帳戶，而該境外公司帳戶的股東只有王

董事長一人。此種資金流程，相當於王董事長對自己成立的境
外公司進行股東出資入股，只是經由某家台灣公司代收轉帳，
並無逃漏稅行為。但是，如果王董事長將公司盈餘 (或資金、

營業收入) 轉入自己為股東的境外公司，但是台灣的公司卻無
此轉投資的資產紀錄，這就是違法漏報營業額、漏報盈餘分

配，造成逃漏三種稅負：營業稅、營所稅、個人所得稅。
當王董事長將境外公司帳戶的資金匯入個人境內帳戶

(DBU) 時，產生匯款異常現象，國稅局可以約談王董事長說明
資金來源。

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