Page 18 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

2008 年發生金融風暴，許多基金年報酬率趨近負 70%。投
資人若投資雷曼連動債，則虧損更嚴重。當股市步入空頭時，

市場資金通常會湧入銀行定存。以台銀為例，在 2008 年期
間，平均每月增加的新定存約 110 億餘元。

就投資理財而言，定存的報酬率太低，不能作為主要投資
工具，不會是核心投資部位。就稅務規劃而言，定存是很不理
想的資產，因為可以從利息所得反推本金金額。如果利息所得

大幅變動，反而會導致不必要的「誤會」而引起查稅。

定存規劃錯誤，國稅局補稅 5,788 萬元

王伯伯連續五年將銀行存款匯到 6 個孫子的銀行帳戶，遭
中區國稅局發現 (調查基準日：88 年 9 月 8 日)，要求補繳贈

與稅。王伯伯的匯款明細如下：

年度 匯款 贈與稅 罰鍰 (計至百元)

84 14,379,000 2,627,330 2,627,300
85 20,091,000 4,525,940 4,525,900

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