Page 342 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

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求的基礎。企業應報導當期依照營業、投資及融資活動分類的現
金流量。現金流量表的各項活動及項目列示如下：
(1) 營業活動之現金流量

營業活動之現金流量大多來自於營收活動，通常來自決定損

益的交易及其他事項，企業應採直接法與間接法兩種方式之
一來報導。營業活動的現金流入與流出包括：
(a) 銷售商品及提供勞務的現金收取

(b) 權利金、佣金、各項收費及其他收入的現金收取

(c) 對商品及勞務提供者的現金支付
(d) 對員工及代員工的現金支付

(e) 保險業因保費、理賠、年金及其他保單利益的現金收取與
現金支付

(f) 所得稅的現金支付或退回
(g) 持有自營或交易目的之合約的現金收取及支付

(2) 投資活動之現金流量
唯有會導致財務狀況變動表中認列資產的支出，才能分類為

投資活動。投資活動的現金流入與流出包括：
(a) 取得不動產、廠房設備、無形資產及其他長期資產的現金

支付
(b) 出售不動產、廠房設備、無形資產及其他長期資產的現金

收取
(c) 取得其他企業的權益或債務工具及合資權益的現金支付

(d) 出售其他企業的權益或債務工具及合資權益的現金收取
(e) 對他方現金墊款及放款

(f) 他方償還現金墊款及放款的現金收取，取得其他企業的權