Page 278 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

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（三）三年度現金流量表

○○實業公司
現金流量表

(依據該企業之 90、91、92 年度財務報告) 單位：新台幣仟元
90 年 91 年 92 年
項目
金額 金額 金額
營業活動之現金流量：
本期淨利 ($448) ($756) $11
調整項目：
折舊 38,380 40,912 42,800
應收帳款及票據淨額(增加) (3,770) 3,585 (7,023)
存貨減少(增加) 1,767 (731) 4,808
預付款項(增加)減少 88 101 32
遞延所得稅資產(增加) 33 400 -
其他流動資產(增加)減少 (340) 342 (2)
應付票據增加(減少) 2,186 (2,908) 2,501
應付所得稅增加(減少) (94) (33) 55
應付費用增加(減少) 7 (291) 195
其他流動負債增加(減少) (32) 119 33
營業活動之淨現金流(出)入 37,777 40,740 43,410

投資活動之現金流量：
購置固定資產價款 (3,735) (2,220) (276)
投資活動之淨現金流(出)入 (3,735) (2,220) (276)

融資活動之現金流量︰
短期借款增加 16,950 16,800 (4,900)
應付商業本票增加(減少) (11,000) (9,000) -
長期借款增加(減少) (7,581) (4,950) 214
融資活動之淨現金流入 (1,631) 2,850 (4,686)

本期現金及約當現金(減少)增加數 (565) 2,547 1,136
期初現金及約當現金餘額 2,746 2,181 4,728
期末現金及約當現金餘額 $2,181 $4,728 $5,864