Page 202 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

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授信覆審的主要目的在於加強「事後管理」，銀行將款項貸放出
去後，在尚未全數收回前，均應做好「事後管理」，並且是持續性的

追蹤管理，以達到預警的功能，因此，事前徵信及事後管理對銀行的
債權確保同樣重要。當款項貸放完成後，應由對授信業務有豐富經驗

的人員辦理覆審，採以實地調查與書面審核等方式為之。一般銀行的
作法，為控管作業風險，最晚於次月即辦理覆審，並且為求立場公正

及內部控制的目的，本授信案件的徵審人員或業務人員不得辦理本案
覆審，而由第三人進行案件覆審，避免陷入盲點。覆審人員須以客觀

立場瞭解企業戶對授信條件是否確實履行，資金流向是否符合借款用
途，還款來源是否穩妥等，並審視是否有作業疏失的事項，以便即早

改進，確保銀行的債權。至於中、長期的貸款，則以覆審方式來定期
檢視及評定借款戶的信用風險，通常至少一年一次覆審，直到全數收

回貸款為止。而銀行業務人員亦應隨時掌握客戶的經營狀況，以便及
時發現企業是否有異常之處。

通常一個企業在發生財務危機之前都會有一些異常徵兆出現，最

常見是財務調度發生問題，常常趕三點半，或者是公司或負責人官司
纏身，因而無心經營公司，影響公司未來業務的發展。因此，當察覺

授信戶有任何異常徵兆或危險訊息時，應立即展開調查，甚或實地瞭