Page 219 - 為信用把關－企業信用管理實務

第 5 章 企業徵信調查 1 21

我們 看 企業的 財 務報 表 ，對外都是以 財 務會 計 的方法評 量 。其實
這是一個 落 後 指 標 ，企業本身 還 要有成本會 計 、分析 各項 產品或 勞 務

成本，做為企業及 早 訂 定 策 略 規 劃 的依據， 並 可 擬 訂 最有利的產品 銷
售組 合 ； 有了成本分析，就不會 誤 訂 產品 售 價， 且 就成本分析中，可

評 估 是自己生產或 委 外生產， 何者 有利。而 管 理會 計 可由 固 定成本及
變 動成本中分析 損益 兩 平 點 ， 銷 售超 過某一 水 準 後 ， 才 會出現獲利，

這是一 般 財 務報 表 所無法分析的，一 般 無法 逕 自取得成本會 計 或 管 理
會 計 的資料及 數 據 結果 ， 必須 靠詢問要 求 企業提 供 。

（二）五力分析

財 務因素的 五 力 分析， 包含 有 償 債 力 、 安 定 力 、活動 力 、收 益

力 、成 長力 及現金流 量 等常用的構 面 以及 各項 指 標 的代 表 意義與 公 式
在第 三 章 第一 節 有 介紹 ，本 節 不重 複 贅述 。

（三）銀行往來情形

在徵信調查中， 票 據不 良紀錄 照 、 平 均存 款 位 數 、最近有人 程 序 。 例 如要查 否 、是 明 開 戶日 變
要的
會
行是一
必
銀
照
會
期
否
、有無
改
主力銀
長
開
戶時間在 行等。 1 年以 又 下者 戶時間的 ，人 頭 支票比率 短 與客戶信用狀況有 特 別 高 。 直接關 係 ，通常 開
以前客戶與 銀 行 正 常 往 來， 平 均 6 至 7 年 後才 會 更 換 銀 行， 但 是
自從 1992 年 台灣政府開 放 設 立 15 家 新銀 行 後 ， 迄 今 台灣 地 區 銀 行的
分行家 數 幾 乎與 便 利 超 商一 樣 多 ，整個金融 市 場產生 極 大的 變 化 ； 因
此 ，為了業 績新銀 行 只好 承 接老銀 行的 邊 際客戶， 同 時 每 個客戶與 銀
行 往 來年 限 縮 短 至 2 至 3 年，無 形 之中 銀 行風 險 就提 高 許 多 。