Page 334 - 銀行授信管理
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計 年度中或有 檢 查 借款廠商的 必 要時，也可加以 檢 查 。在十二個 月 的
期間，銀行不能 完 全 仰賴 借款者每 季 的 財 務 報 表 。
財務承諾事項
1. 營運資本的必須數量
借款者 必 須 隨 時 維持 某 一 特 定的最低營 運 資本 ( 即流 動資產 減 流
動 負債 之 差 額 ) 。 茲 以下面的例 子 予 以 說明 ：
在貸款 契約簽訂 時，借款廠商有營 運 資本 1 億 6 千萬 元，而中長
期貸款額為 2 億元，此貸款額將 支 用於 固 定資產 1 億 2 千萬 元，其 餘
千萬
8
運
將規定營
時間均不
型的貸款 元則 契約 轉 為營 運 資金，因此其營 資金，在 任何 運 資金總數將為 得 低於此數的 2 億 4 千萬 80 元 典
，
％
或 約 為 2 億元。其目的在 使 借款者 保 有 緩衝 或 準備 ，以在 未 來 必 要
時， 作 為額外的 固 定投資。
2. 財務比率
財 務比率之 計算 應 按照公 認 之 會計 原理為之，銀行每年 至 少 應 審
閱 一 次 ，借款人如 未 達到 約 定比率，則須 支付 懲罰 費用， 若予豁免 ，
則須經銀行或聯貸銀行 多 數同 意 。
廠商 必 須 維持 一定的 流 動比率、 負債 比率、本金利 息保 障 倍 數
等
違約
契約所 ， 否 則視為 財 務比率為例： ，貸款立 即 到期或 徵 收 違約 金。 茲 以 某 一聯合貸款
規定的
Senior Leverage Ratio (Senior Debt/
××倍 。 年度 化 EBITDA) 不 得 高於
Interest Cover Ratio ( 年度 化 EBITDA/ 一年 內 應 支付 之費用 )
不 得 低於 ××倍 。
Debt Service Cover Ratio ( 年度 化 EBITDA/ 一年 內 應 支付 之費
用及應 攤 還之本金 ) 不 得 低於 ××倍 。
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