Page 333 - 銀行授信管理

製 ，銀行 通 常 保 有權利，在 必 要時派 遣 自 己 的 會計 員 檢 查 借款者的 會

計 紀錄 ， 並證實 報 表 的 正確 性。

2. 損益表與資產負債表

在 會計 年度 結束 時，借款廠商 必 須在 約 定期間 內 ， 向 銀行提 供 該
年的 損 益 表 與資產 負債表 。這二 種 報 表 均須經銀行 所 接 受 的 會計師
(Certified public accountant) 予 以 審 查 與 簽證 。

3. 現金流量表

除 了上 述報 表 外，銀行 通 常規定借款廠商 必 須 交付 該 會計 年度的

現金 流 量 表 。
若 將以 前所 收到的現金 預測 表 ，與以後各 季 的 報 表相 比較，銀行

能
便
衡
流
現金 量 預測 量 的與 主要 實際 是 的成 果 ， 並 能 判斷 流 廠商 狀 未 來的規 劃 能力。 般 可分
比較二年的現金
。現金
動
況
表
量一
流
為營業 活 動之現金 流 量、投資 活 動之現金 流 量、與 融 資 活 動之現金 流
量 等 三 種 。其 內所含 之主要項目 隨 各產業、 公司 規模、 融 資 狀 況等 而
有不同。
。
公司
量
流
為
報 ，而 銀行授信人員可參 到其現金 流 量 考 借款 若 公司 母子 的 會計師財簽 ，則為其合 ，或 公司自 之現金 編 的 財
表
得
併
表 。
若未 來一年 公司 現金 流 量有 所 不 足 ，則應 查 看 其 補 救措施 ， 究係
以借款、發行 債券 或增資方式 予 以因應。
財務檢查
每個 無擔保 的中長期貸款都 使 銀行發生 潛 在的 風險 。 檢 查 借款廠
商的 財 務與 會計 紀錄 的權利，乃 使 銀行在 必 要時，能 確 定廠商 實際 上

有 無財 。一 務 報 表 上 所 顯 示 的資產，且 年度 確 定這些資產 時 才 須 審 是否處 務 於 形體完 ， 但 好的 會

報
況
狀
在
表
會計
之，
只
有在
結束
查財
般言
第 21 章 銀行團聯合貸款 323