Page 286 - 銀行授信管理
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任 何 企業 均需 應 收 帳款 融 通
僅次 於存 貨 ， 流 動資產中最常用於 取得 融資者當 數 應收帳款。在
某些行業， 縱 使 以 非 常 積極 的收帳方法加以控制，應收帳款仍是一種
財務負擔， 故 須 向 銀行請 求 融通，以提早 取得 資金。
應 收 帳款貸款 是短 期貸款
應收帳款擔保貸款都是 短期性 的貸款，大部分都是 活 期放 款
(Demand loans) 或 到期日 在 90 天 以內的貸款。
銀 行辦理 傳統 應 收 帳款 融 通業務的 難題
1. 應收帳款擔保融通 後 ，若必 須 通 知 債 務人， 則借 款 廠商 常不 願
使 用此種融通 形式 ，以 免 被 顧客 視 為財務 脆 弱 的 癥 象 。
2. 在應收帳款融通 下 ，貸款銀行必 須 相 當 注 意應收帳款實 際發 生
的 情況 ，由於有 詐 欺 風險 ，有些銀行經常審查應收帳款的付款
人， 因 此增加銀行 處 理及 監 視 此種貸款的 費 用， 故 其貸款 利率
高於大部分其他 類 型 的擔保貸款。
現 代 應 收 帳款 融 通業務
下
現 代 的 科技公司 索 權之方 有 式 ， 賣 給其 游 往來 銀行。 將 其應收帳款以有
許
多上
，銷售者可
廠商
索
追
追
權或無
1. 無追索權之應收帳款
若採無 追 索 權之方 式 ，以 後 收不 到錢 便與 賣 方無關， 因 此授信 風
險 在於 買 方。 這 時，銀行要 對買 方 徵 信，或要 求 買 方 取得 國內外的保
險公司承
負擔。 保，一般的保 險 額度是 九 五 成， 零 點 五 成的 風險 由銀行自行
由於 買 斷 應收帳款的額度有時 非 常 巨 大，若不用便會 發 生 BIS
ratio 的成 本 ， 因 此，有時在貸款 合約 上 載 明 銀行基於 BIS ratio 的考
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