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投 資有關的外 匯 帳戶－資本項目帳戶

1997 年中國國家外 匯 管理 局 ，制定「 境 內 外 匯 帳 戶 管理 規 定」，
針 對資本 項 目及經 常項 目外 匯 帳 戶 的 開 立及 使 用， 做出 具 體 規 範 。

資本 項 目帳 戶 是 進 行國際間投資、外 匯進出 所 需使 用的帳 戶 ，例
如， 赴 中國 設 立 公司 ，便 須設 立資本帳 戶 。

台商所投資之企業於成立 後 ， 註 冊 資金 必需先將 註 冊 資本 匯 入指
定之外 匯 資本金帳 戶 。

1. 外 債 貸款專 戶：包 含 境 內 機構借用的外 債 、外 債 轉 貸款及 境

內 中資金融機構的外 匯 貸款。
在企業資金全數到位， 惟 資金 仍 不 敷 使 用 時 ，可向 境 外 舉 借

外 債 ， 舉 借外 債 的 額 度為投資 總 額 及 註 冊 資本 額 的差 額 ，此

機構用於
外
債
還貸專
2. 即 目前在台銀行所承 戶：境 內 做 之業務。 償 付 境 內 外之外 匯 債 務本金的
外 匯 。
3. 外 匯 資本金帳 戶： 外商投資企業之中外投資方以外 匯 投 入 的
資本金。

臨
4.
戶：境
時
的
開
入
，
臨
後
戶
時
入 的 資本金帳 辦 費 。企業成立 外 法 人 或 自然人為 資本金帳 籌 建外商投資企業 餘 額 可以 轉 匯
資本金帳 戶 ； 若企業未成立，經外管 局核 准 的資金可以 匯出
境 外。
5. 外 匯股票 專用帳 戶：境 內 機構發行 股票 收 入 的外 匯 。
6.
買
匯 賣 B 股 資金帳 戶：境 內法 人 或 自然人在 境 內買 賣 B 股 的外
。
進出 口 貿易 有關的外 匯 帳戶－經 常 項目帳戶
經 常項 目帳 戶 ， 主 要 指 企業 進 行 進出 口 貿 易 ， 進 行收 付匯 兌 的帳
。

戶

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