Page 217 - 銀行內控與風險管理

第 8 風險管理
章

者工作
說： 難以 釐清 ，也難 怪 中 華開發工 銀風險管理處 長周 大 慶博士

「風險管理雖是銀行 間 的重要 議題 ， 但 因 缺乏 法規 給予 明確定
1
位，使風險管理業務在 許多金融 機 構 與 既 有的稽核 混 為一 談 。」
第二，風險管理與內部控制二 者 的涵蓋範 圍孰 大 ？又 二 者 的實

施
先後
由 為何 述 ？ 似
「銀行內部控制及稽核制度實施辦法」第四條規定，
上
乎 可 見 將風險管理（風險辨識及評估） 視為內部控制的一部分。就
風險管理與業務管理之 結 合， 進 而 求取 最大利 潤 與最小風險，以實
現股東報酬 之最大 化 目標，這一部分 似乎較偏向 於內部控制制度，
而風險管理與資本管理之

本使 用 之最高 績 效， 從 而 結 合，使資本 或提 升 營運管理， 作 最適當之配置，並 創造 銀行利 發揮 或利 資
改善
基
潤 ，其所 涉 及之 層 面 既 大 且廣 ，因此風險管理之範 圍似乎 大於內部
控制。

國立台北 大 學會 計 系王怡心教 授對這些 歧異觀點 提出 她 個人的
合
觀點
整
於內部控制與
「 由 ， 她 說： 全 面風險管理有高度的 相 關性， 兩者 有其 異
同， 通 常 全 面風險管理所涵蓋的範 疇 大於內部控制。一 般企 業 會先
實施內部控制，再 作進 一 步 的規 劃 風險管理，然 後 實施 全 面風險管
理。

1 見經濟日報，民國 92 年 11 月 20 日， 7 版，記者黃又怡對周大慶之專訪。

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