Page 211 - 客戶經理-銀行企金的靈魂
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2. 應 付帳 款及應 付費 用 (Accounts Payable and Accrued
Expenses) :
應 付 款 項包括 應 付帳 款、應 付 稅 款、應 付 股利等。 其
中, 向 供 應 商 進 貨 的應 付帳 款應 該 是主要的款 項 ,這部分
數 字 有 點類 似 無 償借款 週轉 的 味道 ,應 該 是有利公司現金
經營,也 反 映 部分公司信用的 好 壞 。
企業所發生的 當 期 費 用,應在 收 入 當 期立 即 入 帳 並計
入 損 益。 但 有 些 企業 故 意 不 遵 守 規則 ,透過 延 期入 帳 等方
式 降低當 期 費 用,以 獲 得虛 增 利潤 之 目的。
3. 股東 往 來 (Stockholders' Current Accounts) :
股東 往 來產生 之原 因係企業經營者與企業財務不 獨
立。 當 經營者個人財務資金需要 , 當 企業發生資金 週轉 週轉 問題時,經營者 會從 企業內調度 亦 會從
時,
資金;
反之
自
予
來
往
在股東
小
企業報表。
即會反
實
約定
書
立次
位
上
務 己 口袋 映 中, 將 資金借 來。股東 要求借款人 企業 往 週轉 常見 ,這 於中 些 資金 順 往 來 之 紀 錄
,銀行
簽
都會
(Subordinated Agreement) ,把股東 往 來 貸 方 餘 額 列為 低 於
銀行借款的次 順 位 債務。 但 這是一種 君 子 協 定,如 果 借款
人 搞鬼 ,銀行 很 難 確 實掌 控這 筆 錢 。
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