Page 202 - 客戶經理-銀行企金的靈魂

流動 性 分析 ： 目的在評估現金 轉換 的速度和可靠
性 。使用 工具 為流動 比率 、速動 比率 等。

資產的 配 置 ： 評估資產的 配 置 是 否配 合經營策略並
帶 來 最好 的營運 循 環。可利用 共 同 比 分析，並與標

竿 同業 比較其優 劣 。
資產運用 效 益 ：從 資產各 項 目評估 其 產出及利益創

造 的 貢獻 。可運用 週轉率 分析來判斷經營能力，使
用 工具 為應 收 帳 款 週轉率 、 存貨 週轉率 、 固 定資產

週轉率 等。

以下

現金及約 就 資產各個科目加以 當 現金 (Cash and Cash Equivalents) 探討：
1.

現金有 兩 個 特 色 ： (1) 流動 性特 強； (2) 帳 面價值 就
是市價，不 須 再 評價。 基 於現金及約 當 現金的 特 色 ，這個

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