Page 5 - 作業風險管理－新巴塞爾資本協定下之應用

推薦序二

無可限量的發展潛力──作業風險管理

作業風險在金融機構風險管理 演 進中， 雖然較慢被 提 出 來 討論 ，

卻是極 為重要的。 儘 管作業風險的量化 和 管理實務 仍 在 草創 階段， 未
來的發展則 無 可 限 量。有關作業風險的 書籍 ，國內 雖 已有一 些出版

品 ，但多 半屬 於 翻譯版 本，對於落實作業風險管理的重要文件與關 鍵
架 構，本 書 提 供了更廣博 的參 考 資訊， 相 信對於金融機構作業風險有

興趣 的人 士 ，均可由本 書獲 得 益處 。
本 書 的 兩位 作者，一 位是東吳 大 學 會 計 系的 專任教授 ，一 位是東

吳 大 學 會 計 系在 職碩士班 的 校友 ， 兩位都 對於風險管理有多年的 深入
研究， 這次 他 們 共同 編 著 這 本作業風險管理的新 書 ，我 很樂意 為之 推

薦 。
這些 年來風險管理 幾乎 與 數 量化劃 下 等 號 ，其實會 計學 與風險管

理一直 都 有 密 不可分的關 係 。信 手捻 來 兩例： 發明複 式 會 計 的 始祖 ，
中 古時代 的義大 利僧侶 Fra Luca Paciolli ， 也被許 多人 視 為 近代 風險
管理的 始祖 。又如金融機構作業風險管理 是否 落實，與 許 多管理會 計

甚至
的制度
控制與稽核制度的 例 如 Activity Based Costing 施 行 是否健 全均有所關 及 Balanced Scorecard 聯 。可 見 重 視 資 ， 分 析 內部
料
、作
業 流程 與組織制度的會 計專 業，對風險管理的重要性 是 不容 忽視 的。
作業風險與 市場 風險及信用風險的 另 一 個差別 在於，對於一 般非

金融業的其他 企 業而言， 市場 風險或信用風險的重要性 通常較 低。而
近 年來， 許 多研究發 現 金融機構的風險管理除 了市場 風險與信用風險

以外，以人員、 流程和 系統為 主 要分 析 對 象 的作業風險管理 知 識， 常