Page 245 - 風險管理小辭典

3 信用風險

面臨之 極 端 但可能發生的風險加以認定並量 化 之； 國 際

清 算銀行 巴塞爾 銀行 全 球 金融 系 統 委員 會 (BIS
Committee on the Global Financ ial System, BCGFS) (2000)

則將 壓 力 測試 定義為金融機構衡量 潛 在但可能 (Plausible)
發生異常 (Exceptional) 損失的模型。我 國 財務會計準則
公報 第 三 十 三 號 中 亦 定義 壓 力 測試 為 ：透過情 境 設 定或

歷史 資 訊 ， 根 據可能之風險因 子 變動 情形 ， 重 新評 估金
融商品或投資 組合 之價值，以作為 判 斷 企業 蒙 受 不利 影

響 時，能 否 承 受 風險因 子 變動之 參 考 。
在 新 版 的 巴塞爾 資本 協 定 (The New Basel Capital
Accord, Basel II) 中 亦 特別 規 定金融機構 欲執 行內部 評 等

法 (Internal Ratings-Based Approach, IRB) 時， 必 須進 行
壓
。由於
有風險
具 力 測試 敏感 性，因此，使用 新 版 協 定的 設 計 目 的是要資本計提， 更
法作為資本計提的銀
IRB
行，當 借款 人的信用品 質 變差時，其所需提列的資本要
將會 迅速 增加，此將 導致 銀行的資本 適 足率會有 更 大
求
的波動性。因此在 新 版 協 定中，提 供二 種 方 法來 減 緩 景
氣 循 環的 影響 ， 第 一是要 求 銀行在估計 相關 的 參 數時，

須 考 量 較 長 的期間； 第二 則是要 求 銀行 須執 行 壓 力 測試
以 考 量經濟 衰退 的效果。

231