Page 68 - 授信與風險

七、預估財務報表分析

預 估財 務 報 表 分 析 是先 進 銀行 評估 客戶中 長 期授信還

款能力的重要 工 具 。銀行 依 據 客戶過 去財 務資 料 和 利用 財
務 驅 動因子 ( 直 接

影響 財 務分 析 的經
濟 及業務變 數 ) ，

在設定不同 演 出 預 估 情 境 下
負
推
資產
債
預
金 表 、 損 益表 及 現
流量
。透過
表
估財 務 報 表 分 析 ，
授信人員可以 瞭 解
客戶在 各 種不同 情

況下有 多少 現 金 流量 足以因應 債 務。

下 列 三 種 情 境 通常 會 被 設定 ： 1. 基 本 情 境 (Base
Case) － 直 接 援 引 客戶 情況 或 利用最 近 情況 作為 假 設 ； 2.
壓 力 情 境 (Stress Case) －假 設經 濟 ／ 業務 情況極 為 艱

難 ； 3. 違約 情 境 (Default Case) － 設定 一 系 列 會造成客

戶 違約 的 假 設 條件 。另外， 預 估財 務 報 表 分 析 應 特別 注意
下 列 兩點：

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