Page 151 - 金融資產與不動產證券化小百科

伍、會計稅務篇

託 監察 人 報 告 ，並通 知各 受益人：
 資產負債表。
 損 益表。

 信託財產管理及運用之 報 告 書。
前 項 書表之內 容 ，不得有 虛偽 或 隱匿 之 情 事。

 特殊目的公司之會計

按 資產證券化 依金融資產證券化 計畫 ，就不同種類或期間資產基礎證券之發行 條 例 第九十 一 條 規定，特殊目的公司應 條
件 ，分別設 置 帳 簿 ，就所受讓資產之管理及處分 情形作 成 記

錄 ， 計算 其 損 益及分 配 金 額 ，並應定期就受讓資產之帳 面 餘
額 、已收 回 之本金或其 他 利益、待 催 收及 呆 帳 情形 及其 他 重 大
訊 息 ， 作 成 報 告 書，向 監督 機構 報 告 ，並通 知各 資產基礎證券
持有人。
前 項 書表之內 容 ，不得有 虛偽 或 隱匿 之 情 事。

依金融資產證券化 條 例 第九十二條 規定，特殊目的公司 每
會 計 年度 終 了 ，應 編 年報 ，並應將經 監察 人 查 核之營業 報 告 書
及財務 報 告 ， 於 董 事 決 議 通 過後十五 日內，向主管機關 申 報 及

送 交 監督 機構。

辦
申
理
易 法 特殊目的公司公 三 十六條 之規定 開 招 募資產基礎證券者，並應 報 及公 告 。其 適 用 範圍 適 用證券 交
由證券主
第
管機關定之。

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