Page 148 - 中小企業財會贏戰手冊

三、現金流量表的定義及用途

現金流量表可讓報表閱讀者瞭解企業現金的動向，亦即企
業為進行各種活動 (含營業、投資及融資活動)，如何使用現

金、如何產生現金，報表閱讀者可以藉這張表知道企業的錢從
哪裡來，用到哪裡去。此外，現金流量表還描述為何企業在會

計期間開始時有的現金及約當現金，會變成期間結束時的樣
子。除現金的流動外，這張表也揭露未動用現金的投資及融資

活動，解釋為何營業活動之本期淨利 (稅前淨利) 金額 (也出
現於損益表)，與營運活動所提供的現金流入金額 (出現於現金
流量表) 不相等的原因。這兩個數字不等，其實是由於現金流

量表採用現金基礎，而損益表採應計基礎，兩個基礎不同的緣
故。

四、股東權益變動表的定義及用途

公司的股東權益，大體上，是由股本、資本公積及保留盈

餘等項目所組成。當企業營運順利、賺到錢時，保留盈餘便增
加，連帶地股東權益也增加；相對地，若企業營運不佳、賠
錢，保留盈餘便減少，股東權益也減少。

股東權益變動表可讓報表閱讀者瞭解股東權益為何變動的
原因，可用來瞭解企業資本形成的過程。例如，甲公司的股東
原始投資僅 1 億元，多年來公司因營運而獲利 19 億元，使業

主權益增加至 20 億元。

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