Page 121 - 中小企業活用財務報表-提升經營管理績效
P. 121
本期與去年度同期比較
同樣的,比較步驟也適用於本年度與去年度同期的比較。
第一步:先看「本期損益」
同樣地,在表 6-1 中可看到本期與去年同期的數字比較,
「W 公司」101 年第四季的淨利比去年同季的淨利多了 97 百
萬元,同時淨利率也由 6.3%成長到 9.2%,該公司的淨利金額
及淨利率都比去年同期好,表示淨利率比上期衰退可能是由於
季節性因素所影響。
第二步:請看「毛利率」
「W 公司」的毛利金額比去年同期增加了 198 百萬元,但
是毛利率由去年度的 52.2%微幅下降為今年度的 51.4%,還好
本年度的營收明顯成長超過兩成,因此雖然毛利率下降,但毛
利金額受營收成長之利而有增加。
該公司毛利的表現也還不錯,若真的要找出提升經營績效
的方法,可能該公司可以進一步分析毛利率下降的原因,或許
可以發現毛利率變動的影響因素。
第三步:請看「營業利益」
「W 公司」的營業費用增加了 172 百萬元,雖然營業費用
絕對金額增加,但兩年度的營業費用率都一樣約為 41.7%,因
此對營業淨利率差異的影響不大。
-