Page 39 - 銀行授信實務個案精選

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期投資金額出具保留意見者，未再深入剖析其原因。

d. 徵審人員未具產業知識，未有效瞭解授信戶之產業環境與
生態。

e. 未落實集團授信限額管理及年度審查工作，且未就集團個
別往來戶之營運、獲利及還款來源加以分析；針對與集團

非營運主體且營運較弱之企業往來，未取得營運主體企業
之書面保證。

f. 擔保品之徵提即能完全降低授信風險之迷思，未明辨擔保
品風險抵減效果及不動產/股票處分之難易。

g. 市場競爭者眾之消費性產品行業，未注意產品跌價風險。
h. 分行未依總行核貸條件控管及期中信用風險管理查核未落

實，致未能及早發現貸放資金流向與申貸用途顯不相符之
情形，並適時採取降低授信風險措施。

i. 應收帳款承購業務
(a) 額度授與寬鬆，未審慎評估借戶營收成長之合理性與

真實性，偏重買方信用評等，忽略賣方營運財務狀
況。

(b) 過度仰賴賣方所提供交易資料，未能全面與買方建立
聯繫窗口照會交貨情形，並酌予衡量買方轉讓通知程

序之完備性。
(c) 未就零售通路業高銷貨折讓與片面保護消費者之退貨

條款，且由賣方擅自要求買方更改匯款帳號之情形，
未採取有效因應措施。

(d) 未注意預支價金成數之合理性、文件轉讓之合法性及