Page 34 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

項目 說明
1. 基金 (1) 投資國內股票基金時，若不參加年初配息，就無扣繳
憑單。
(2) 投資國內債券基金時，皆不會有配息，也無扣繳憑
單。
(3) 當境外所得尚未課徵最低稅負 (基本稅額) 時，不須
申報所得稅。
2. 債券 公債收益分離課稅 10%，不計入所得。
3. 台灣個股 股票持有人在股票除權除息之前出售，不參加配股配
息，即可免申報股利所得，就無扣繳憑單。
4. 保險給付 (1) 保險給付免課徵所得稅。
(2) 只要保單的要保人與受益人同一人，其保險給付就不
適用最低稅負制 (所得基本稅額條例第 12 條)。
5. OBU 定存 境外人士在台灣的銀行，開立 OBU 帳戶並做定存，其利
息因屬境外所得，免課所得稅，無扣繳憑單。
6. NCD 定存 可轉讓定存單 (NCD) 於領息時，利息分離課稅 20%，
不計入領息人當年度所得，不必申報所得稅，也無扣繳
憑單。
7. 投資公司 以投資公司持有股票時，所取得配股配息，不計入公司
所得，免課營利事業所得稅。

以上投資商品的獲利免課稅 (或分離課稅)，但是又不會像
郵局存簿儲金有報酬過低的缺點，都可以維持一定的報酬水
準。

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