Page 316 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

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匯入款正常的假象 (買方原名 FUJITSU，偽造戶名 FUJIISU)。第二點
是亦未能發現借款戶偽造 AR 交易憑證及偽變造買賣合約，提供過期

帳款供銀行承購，也提供銀行假的銷帳明細，將資金套出，且於銀行
催款時，假造買方 e-mail 交代貨款延遲原因及預計付款日。

因此，銀行員為瞭解日益精進的詐騙手法，應瞭解本案手法，針
對此類應收帳款融資案件，應查核帳款的真實性，並注意作業風險，

以電話或 e-mail 照會買方時，應確認對方的身分，以防假冒或詐騙。
同時應做好事後的管理，除了定期覆審以外，對於同業或報章雜誌的

報導都要注意，必要時應通報警示帳戶停止撥款，防止損失的擴大。