Page 302 - 為信用把關－企業信用管理實務
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及早 偵測 出發 展趨勢 ，並 比較平均 收現 天數 與信用 條件 間的 差距 。若
愈來愈 多 的客戶 未 能 如 期付款，或 平均 收款 天數 有延長 跡 象， 就 必須
評估 是否採 取緊縮 信用 政策 的 措施 。有 關 帳 齡分析 表的表 格內容 ， 請
參閱 表 7-3 之 「 帳 齡分析 表 」 。
（二）客戶對帳單的寄發
為防止帳 載記錄 之 錯 誤、業務員或收帳員的舞弊營 私 以及對客戶
帳款之催收，最 好 與客戶定期對帳，以確認應收帳款餘 額 。信用管理
部門應於每 月初 發出對帳單給客戶， 載明截 至上 月底 之應收帳款餘
額 ，並 請 客戶核對後將回 執聯寄 回或 傳真 ；若 雙 方 記 帳有出 入 ，應 徹
底查明原 因並及時 更 正。有 關 對帳單的表 格內容 ， 請參閱 表 7-4 之
「 對帳單 」 。
（三）逾期帳款的催收
帳款回收的 唯 一目 標 ， 就 是在可以回收的 第 一 天 ， 準 時回收帳
款。信用管理部門應每週 編製逾 期帳款 明細 表交付業務部門，並 召 開
共
期
逾 期帳款催收會 案 ，或是與業務主管 議 ， 由 業務人員 決 定是否採 說明逾 取限 未 制出貨或 原 其他 債權保 同提出催 障措
因，
支付的
收方
施
法收款者，應提報權責主管，
案
，以防
定處置方
範
呆帳
決
期帳款
「逾
之
發生。有 。業務人員 關逾 根 據會 議決議 表的表 來 執行逾 格內容 期帳款的催收，若 ， 請參閱 並 持續追蹤 表 7-5 逾 期過 久 而無
期帳款
明細
明細 表 」 。
