Page 979 - 中國金融法

第 11 章 金融刑法 969

責任者。根據相關法律規定，金融犯罪之主體 包括「自然 人 」 和 「 單
位」。

1. 自然人

自然 人是指 依自然 生理規律出生，具有犯罪意 識 和犯罪 能 力， 依 法 應
對 自己 之犯罪行為 承擔 刑事責任的人。根據《刑法》規定， 自然 人可分為
「 一 般 主體 」 和 「特殊 主體 」 。 「 一 般 主體 」 是指具有法定刑事責任 能
力，亦 即年滿 16 周歲 、精神正 常之 自然 人；「特殊 主體 」則是指 除具有一

求 之 特 定 身 分的
般 主體之要
工作人員、
融機 構工 作人員、國家機關 件 外， 並 具有 某 種犯罪所要 內幕 人員等。 自然 人，例如：金
2. 單位

單位犯罪是指 公 司、 企業 、事 業 單位、機關、 團 體，為 了 其單位之整
體 利 益 ， 由 集體 或由 其主要 負 責人決定， 透 過其 直接負 責之主管人員和其
他 直接 責任人員實 施 之法律所 禁止 之 危害 社會行為。據此規定，作為金融
犯罪主體之單位，是指 依 法設立、 應 對 自己 之犯罪行為 承擔 刑事責任的 公

司、 企業 、事 業 單位、機關和 團 體。所稱之單位， 既包括 法人單位，亦 包
非法人單位 ；既包括 具有 特 定金融 營 業 範 圍或 從事 特 定金融 業 務的單
括
3 。
位，亦
包括
一般單位
（二）金融犯罪主觀要件

金融犯罪之主觀要 件 是指金融犯罪主體在實 施 金融犯罪行為時所具有

3
根據最高人民法院於 1999 年頒布之《關於審理單位犯罪案件具體應用法律有關問題的解
釋》規定，《刑法》規定之「公司、企業、事業單位 」，既包括國有、集體所有的公司、
企業、事業單位，也包括依法設立的合資經營 、合作經營企業和具有法人資格的獨資、私
營等公司、企業、事業單位。而個人為進行違
實施犯罪的，或者公司、企業、事業單位設立後，以 法犯罪活動而設立的公司、企業、事業單位 實施犯罪為主要活動的，不以單位犯
罪論處。至於盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實 施犯罪的個人私分的，依照《刑法》
有關自然人犯罪的規定定罪處罰。