Page 56 - 銀行授信管理

呆帳損失為銀行經營必然之惡物

如眾所 知 ，銀行家並 非 預 言 家，在銀行的授信上，儘管如 何謹 慎
與 保守 ，也會 遭 受 某 些損失 。此 種情 況過去 屢 見 不 鮮 ，未來 無 疑 地 也

將 發生。銀行應 攤 存一部分的現金利 息 收 入 ，以為未來可能 損失 之準
備。

銀行提存的呆帳準備，乃以過去的呆帳經驗及管理目標為依據

有些 銀行的授信品質一向良好，因此其逾放比率在 1% ，甚至在
0.5% 以下，因此提存 許 多呆帳 損失 準備，其覆蓋率 達 到 100% ，甚至

以上。
200%
50%) 。 通常 ，呆帳準備 必 須 高於全國的 平 均數 (95 年 12 月 底 約

將授信資產分為五類，以提存損失準備

銀行應 依 逾放 催 收辦 法將 授信資產分為下列 五 類 ，並分 二 期，於

月 底 與 12 月 底 ，提列呆帳 損失 準備。
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1. 正常之授信資產

一 般 而 言 ， 有 擔 保 的貸款為貸款 額 的 1% ， 無 擔 保 貸款為 4% 。

2. 應予注意者

指 授信資產經評 估 有 足 額 擔 保 部分， 且 授信 戶 積 欠 本金 或 利 息 超
過 清 償 期 1 個 月 至 12 個 月 者 ；或 授信資產經評 估 已 無 擔 保 部分， 且
授信 戶 積 欠 本金 或 利 息 超 過 清 償 期 1 個 月 至 3 個 月 者 ；或 授信資產 雖

其
未 屆 清 償 期 或 到期 日 ， 但 授信 額 戶 已有 。 他債 信不良者。
授信資產
債權
之
餘
類
第
2%
2
3. 可望收回者
指 授信資產經評 估 有 足 額 擔 保 部分， 且 授信 戶 積 欠 本金 或 利 息 超

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