Page 94 - IFRS入門九堂課-解讀國際會計準則與財務報表
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成$126,200。
d. 銀行備忘錄:
借方事項-送存惠昇公司開立的即期支票卻因存款不 $42,560
足退票,金額$42,560。
借方事項-支票印製費用$3,000。 $3,000
貸方事項-託收應收帳款$10,000,再加上利息收入 $103,500
$5,000,扣除託收費用$1,500。
(3) 銀行往來調節表的分錄
公司認列每筆調節項目後會得到最後公司帳上調整後的
現金餘額。若公司對於上述調整項目沒有作補正分錄或是過
帳,現金帳戶餘額即無法顯示出正確餘額,因此,日東公司
在 4 月 30 日需作以下分錄:
日東公司 銀行往來調節表
2011 年 4 月 30 日
銀行帳列餘額 $1,590,745
加:在途存款 220,140
1,810,885
減:未兌現支票
No.453 $300,000
No.457 140,130
No.460 150,270 590,400
調整後餘額 $1,220,485