Page 240 - 證券化法令彙編

230 證券化法令彙編

核
查
底稿
作

工
第
條
16
查
當 記載 之 編 製 ，應具備下列要件： 作 之規 劃 、已實施之 查 核程 序 及 查
工
一、應適
核
核 結果 。
二、明確列明所 獲 得資 料 之 來 源 ， 屬 於自行 演 算 者，記 錄
其計 算 經過。
三、如 使 用受 查 資產證券化關係人 編 製 之資 料作 為 查 核 工
作 底稿 時，除應在該 底稿 上載明係由受 查 資產證券化
關係人提 供 外， 仍 應 執 行必要之 查 核程 序 並簽名。
四、說明 查 核 工 作 底稿 中各 種查 核 符 號 所代表之意 義 。
工
核
應列
五、每 稱、內 頁 查 容 及目的之 作 底稿 標題 、受 示 受 查 資產證券化關係人名 止 日、 查 核 工 作
間
截
期
查
索
底稿
次
者之
、

製
稿編 之 日期、 引 頁 複 核者之 編 製 姓 名或簡簽及 姓 名或簡簽、 查 核日期。 查 核 工 作 底
六、各 查 核 工 作 底稿 間 相 互 引用之主要事實或數 字 ，應分
別 註 明交 叉索 引之 頁 次 。
七、 查 核人 員 於 執 行 查 核程 序 發現 錯誤 或不 符 內 部控制制
度 或違 反 法令規定及不 尋 常 之事項時，應 將 事實及其
處理情形記 錄 於 查 核 工 作 底稿 中。
八、 查 核 工 作 底稿 應為有 系統 之 編 訂，並 加 目 錄 索 引。
九 、專 門職 業及 技術 人 員 應於 覆 核 工 作 底稿 後 ，於 首頁 簽

第 17 條 專 門職 名。 業及 技術 人 員 對於 查 核 工 作 底稿 應 盡 保 密 及善 良 保
管之 責 任，除 供 主管機關 調 閱 外， 非 經主管機關同意，不
得 將 任 何 資 料 洩漏 予 任 何 第三人。