Page 132 - 授信與風險

預期損失 (Expected Loss)

傳統 可能發生 的 備 抵 呆帳提存作法 的 比 率，並 係 由經驗法 據 此 比 則 加 上 主 觀 判 斷
依
率提
出
算
損失
呆帳。
計
備
列
直
用，
屬
費
計科
。但在
除
呆帳在會
抵
接由營收
為法定自
有
資本的
分。
可
議
巴塞爾協
版
仍
中
的重要變 目 上係 視 革 之 一 為 允 許 金融機構 一部 扣 採 用 內部模 舊
Basel II
型 法 (Internal Rating Based Approach ， 簡 稱 IRB 法 ) 計 算
信用風險之 預 期 損失 。應 考 量 之因子包括 違約 機率
(Probability of Default ， 簡 稱 PD) 、 違約損失 率 (Loss
Given Default ， 簡 稱 LGD) 及 違約暴 險金 額 (Exposure At
Default ， 簡 稱 EAD) 及 有 效到 期期 間 (Effective Maturity ，
簡 稱 EM) ， 依 此公 式 計 算 之 預 期 損失 應是 備 抵 呆帳提存最
客 觀 的 數 據 ，其公 式 如 下 ：
EL=PD × EAD × LGD × EM*
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