Page 205 - 中小企業財會贏戰手冊
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業間的關係,包含提供顧客產品、勞務等一連串的行為,其主
要目的是在對的時間、對的地點、對的價格提供對的產品等。
為達成此目的,管理者必須注意的幾項關鍵包括:正確且迅速
地記錄顧客的訂單需求、確認顧客的信用程度、準時提供產品
或勞務、正確開立收款憑證給顧客、快速而正確地記錄顧客收
款、將顧客的交易紀錄正確地過帳到適當的分類帳上、確保產
品與現金的安全、及編製必要報告。此外,銷售與收款循環中
所蒐集的資料,還可以作為管理資訊之用,例如:員工的佣
金、產品的成本、產品的退回和折讓、缺貨及其他現金收入等
資料,這些皆可作為管理資訊的一部分。
二、採購與付款循環
採購與付款循環 (Expenditure Cycle) 是指企業活動與供
應商作業間的關係,包含以現金購買所需的產品或勞務等一連
串的行為,主要是與供應商所進行外部的資訊交換。採購與付
款循環的範圍包含組織內的資訊流、存貨的控制及各部門間所
需要的物品與原料採買等,當各部門收取到物品或原料後,將
資訊回饋至採購與付款循環。採購與付款循環是以現金換取所
需的物品或勞務的過程,典型的採購與付款循環包含以下幾項
目的:確認所訂購的物品或勞務為企業所需、確定所購得之物
品或勞務品質良好且確實與訂購數量相符、確保存貨安全、確
認發票所記載的數量金額與實物相符、快速而正確地記錄購貨
支出、正確而適當地將採購紀錄過帳到應付帳款分類帳上、確
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