Page 132 - 企業管理利器－中小企業預算編製實務

企業管理利器
－中小企業預算編製實務

×每日出勤時數，統計各產線「可用工時」，若「需

求工時」大於「可用工時」，則應預估「加班工時」
或應「增補人力與工時」。生產部門主管應編列「人

員編預預 算 表 」 ， 提 供 予 人 資 部 門 編 列 人 事 費 用 預
算。

預計直接人工需求時數＝預計生產量×預計產品的
單位直接人工時數

(2) 直接人工成本預算

直接人工成本預算包含工資及福利預算，工資預算包
含底薪、加班費、伙食費、職務津貼、全勤獎金及績

效獎金等，福利費預算包括勞健保費、團保費、退休
金、中秋端午節獎金、生日禮金、年終獎金及其他福

利費等。依勞基法規定，加班費以時薪×一定倍數計
算，加班在 2 小時內×1.33 倍，超過 2 小時部分×

1.66 倍，假日加班×2 倍。通常由人力資源部門依據
製造單位提供的「人員編預預算表」，以及預算假設

之平均調薪幅度與年終獎金發放月數，編列各月份各
製造單位的工資與福利預算，並提供予財務部門計算
各產品別直接人工成本預算。

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