Page 129 - 中小企業稅務管理
P. 129
第二種選擇:
一般所得稅額之計算
單位:萬元
53 全年所得額 1,000
93 國際金融業務分行免稅所得 (損失) 0
99 停徵證券、期貨交易所得 (損失) 200
101 免徵所得稅:出售土地增益 (損失) 150
57 合於獎勵規定之免稅所得 500
55 前10年核定虧損扣除額 150
59 課稅所得額 0
60 當年度應納稅額 (設稅率為17%) 0
基本稅額之計算
單位:萬元
59 課稅所得額 0
93 國際金融業務分行免稅所得 (損失) 0
57 合於獎勵規定之免稅所得 500
99 停徵證券、期貨交易所得 (損失) (所基細5) 200
基本所得額 700
基本稅額 50
基本稅額 (700-50)×12%=78 (萬元)>一般所得稅額 0,
應按基本稅額繳納所得稅 78 萬元。
123