Page 38 - 大陸企業徵信實務

二、財務資訊構面

在企業財務狀況核實的過程中，最好利用三至五年的財務

報表做比較分析，注意年度金額及差異較大的會計科目，其失
真與否應是查核的重點項目。

1. 資產科目分析

流動資產的 查 核 重 點 ， 係 留 意應 收 帳 款 與存貨金

額、結構、品質、周轉天數。在其他應收帳款項目中，
如發現呆滯的款項應予以剔除。而固定資產則應注重其
品質，藉由對固定資產的分析以判斷企業的生產力。

2. 負債科目分析

注意應付帳款，且應留意拖欠供應商款項的情況。
對企業長短期借款及應付票據等明細情況應詳細核實，

且核對銀行列印的貸款卡資訊。同時，應深入瞭解或有
負債如各種賠款、訴訟未決事項及對外擔保等責任引起
的負債狀況。

3. 營業收入、費用、利潤分析

營業收入是公司周轉金及短期借款的主要 還款來

源，可藉由以下方式進行核實：
(1) 銷貨明細帳、總帳以及對應時點報表的檢查，並抽查

憑證。
(2) 銷貨款項的核實：需瞭解核實銀行存款日記帳、銀行

對帳單、現金日記帳及應收帳款科目等，同時注意與

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