Page 72 - 中小企業財務錦囊

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主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。對現
金流量表有興趣的人士包括：
1. 需要知道公司能否即時支付支出的會計員工。

2. 債權人以及想知道公司償還能力的人。

3. 想判斷公司是否財務穩建的投資者。

對初成立而且持有速動資產有限的公司來說，現金流量表非常
重要。茲就營業、投資及融資三個活動分述如下：

1. 營業活動 (Operating activities)

包括生產、銷售、運送公司的產品，以及從顧客中收取款
項，例如：購入原料、建立存貨、廣告及運送貨物。因營業活

動發生者之流入主要項目為：現銷與帳款、票據收現；因營業
活動發生者之流出主要項目為：現購商品與帳款、票據付現，

支付各項費用、稅捐等。

2. 投資活動 (Investing activities)

針對公司因生製及售賣貨物而購買的固定資產，以及變賣

任何公司不再需要的固定資產。因投資活動發生之流入主要項
目為：出售資產、收回貸款、債券，出售權益證券等；因投資

活動發生之流出主要項目為：購買資產、放款、購買債券、權
益證券等。

3. 融資活動 (Financing activities)

包括從投資者如銀行及股東投入的現金，以及當企業把收

入回饋投資者的現金流出。其他影響企業長期負債及股本的活