Page 9 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

根據各國經濟發展經驗，當一個國家平均每人國民所得超
過 6,000 美元時，就有所謂「資產配置」的需求。行政院主計

處統計資料顯示，2000 年台灣民眾金字塔頂端最高 5%家庭
(約 70 萬戶) 的平均綜合所得為 162 萬元 (約合 50,000 美元)，

2006 年成長至 400 萬元 (約合 120,000 美元)，充分顯示這些年
來高所得者收入逐年增加，也因此造就了國內金融機構財富管
理業務的強大商機。

惟若檢視當前所有金融機構所提供的理財服務，仍以強調
商品的投資報酬率為主。理專人員往往推介某檔基金或某檔結

構型商品的收益率有多高多好，甚至連保險規劃也以投資型保
單作為訴求。但從國際金融的發展看來，財富管理不單只是強

調投資報酬率，應當包含稅務規劃、資產配置與財產繼承等項
目，惟國內的理專人員似乎仍以銷售商品為主，此現象應還有

相當大的進步空間。
在財富管理領域中，稅務規劃可說是極為複雜難懂的一個
環節，因為牽涉到相當多的法令規定。但無論是單純的銷售金

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