Page 308 - 為信用把關－企業信用管理實務

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現金收回速度 ( 天 ) ＝

( 應收帳款餘額＋應收票據餘額 )÷ 每日平均銷貨收入

收回速度是 測 定應收帳款收回期間的 快慢 ，若 也 延遲， 則顯示 資

金滯留， 其 週轉 趨向 異常得 固 定 化 與長期 化 ， 警示 資金管理需 小心謹
慎 ，否 則恐 有發生不 良 債權或倒 閉 的危機。至於現金收回速度， 係 將

應收票據列 入 ， 通 常 包括貼 現票據、 背書 轉讓票據與 設質擔 保票據在
內 。

（二）收回率

收回率 (%) ＝ [ 本期收回金額 ÷( 前期應收帳款餘額＋本期銷貨應

收帳款金額 )]×100%

現金收回率 (%) ＝ [ 本期現金收回金額 ÷( 前期應收帳款餘額＋本
期銷貨應收帳款金額 ) ]×100%

收回率 係測 定應收帳款的收回程度， 其比 率愈高愈 好 。 所謂 現金
收回金 額 ， 包括 現金、支票票款及應收票據到期 、信用方 針 ， 具 有重大的 兌 現金 ，若收回率異常 額 在 內 。收回

率對於企業的銷
售政策
影響
下降

（三）延滯率 ， 就 得 作政策 性的 修 正。

)×100%
(%)
延滯率
的應收帳款或是
延滯率 係測 定 逾 期 ＝ ( 延滯金額 ÷ 應收帳款餘額 按 期 履行 的應收帳款， 占
清償
應收帳款 總額 的 比 率。可 瞭解 客戶的支付狀況是上升或 下降 ，並可 檢