Page 432 - 財富管理小辭典

第柒篇 財產移轉規劃篇

遺產 總額課稅項 目內，其中 更 含 括 軍 公 教 人 員 、 勞工 或 農

民 保險 ，以及 互 助 金 。

當 進行保險 移 轉 時，則必須 注意 當 要保 人與 受 益人不

同時，其 要保 人所 繳納 之 保 費 則 視 同 贈 與 給 受 益人，將 受

到 每 年 贈 與 免稅額 111 萬元 的限 制 。 再 者，若未於 保險契
約 內指定 受 益人，則其理 賠 金額 將歸屬在被 保險 人遺產 總

額來課稅 ，故一 般 於 投 保 同時應指定 受 益人或其他順位 受

益人，並 加 註 法定繼承人為 受 益人，方為 合適 。

由於個人多以自有現 金來 購買 保險 ，同時也 降 低 應 稅

資 產 總額 ，故具有 降 低 個人 稅 賦 的 效 果。 另 外， 保險 理 賠
金均 以現 金來 給 付 ，故可 做 為繼承人或 受 益人 繳 交 遺產 稅

額 或其他 費 用 之需，不 會 造 成 家 人不 便 或扣 押 遺產等情

形 。

此外， 保險 除可 做 為人身 保障 外， 亦 可 提 供 事故發生

後， 家庭 未 來 的生 活支 出所需，以 降 低 人身及 家庭 風險 。
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得 總額 的列 年所 舉 扣除 交 項 目，具有所得 費 ，在一定 稅 金額 內 亦 可 做 為個人所
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