Page 423 - 財富管理小辭典
P. 423
財富管理小辭典
依 信託 利益是 否 全 數 或部分分配 給 其他 受 益人，可 概
分為 完 全他益 信託 及部分他益 信託 ； 再 者， 再 將部分他益
信託 區分為本 金 自益利 息 他益，以及本 金 他益利 息 自益之
情 形 ，其中：
本 金 自益、利 息 他益：係指 委託 人所 交 付信託 財
產，待 信託 結 束 後 返 還 給 委託 人 ( 本 金 自益 ) ，而
期間所產生的 孳息 則 給 其他 受 益人 ( 利 息 他益 ) 。
本 金 他益、利 息 自益：乃指 委託 人所 交 付信託 財
產，待 信託 結 束 後移 轉 給 其他 受 益人 ( 本 金 他
益 ) ，而期間所產生的 孳息 則 返 還 給 委託 人 ( 利 息
自益 ) 。
與
贈
信託
進行
簽約
係以
其 贈 依 據 遺 贈稅 法規定，因他益 時 郵 局 1 年期定期 所產生的 存款 利 率 行 為， 折
與
總額
現； 換句話 說，也就是以 信託契約簽訂 當時的 郵 局 1 年期
定期 存款 利 率 ， 計 算 信託 財產 孳息 報 酬率 ，故他益 信託 的
贈 與 稅 賦策略 為：
當市 場 利 率 ( 或 郵 局 1 年期定期 存款 利 率 ) 為 低 檔
時，應 採 本 金 自益、利 息 他益。
402
