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至 於中期與長期 農 業貸款， 亦 可用這 種 方式，以 估計正 常的還款

能力與資金 流 動。

第六節

農業貸款的信用分析

並
析
方法
雖 然 如 前所言 正 式的變 通 應用，在 正 式信用分 農 業 融 資 仍甚 有用。 不很 適 用於 農 業
，都市銀行的
但某
貸款，
些非
農 戶很少有 完整 的財務 紀錄
農 戶信用分 析 的 困 難 主要 是 他 們 很 少 有 完 整的 財 務 紀錄 。 雖 然 有

些 農 戶已建立 簿 記 制度， 但 往往其 技 術 性成分比 財 務性成分還大。
天
農
有
保
生產成本
牛乳
，
農
紀錄 例如， 但 比較不可能 戶開始 實 行 乳牛 改 善 計 畫 ，他每 ，此乃因為 可能 保 有 牛乳 生產量 人 是
好的
紀錄
良
一個 技 術 員而非 財 務專家，他 們 不 懂 得 損 益 表 與資產 負債表 ，因此，
在 農 業貸款上，很 少 能提 供 信用分 析 所 需的 基 本 財 務 紀錄 。 雖 然 ， 所
得稅 的 徵 收將加 納 所得稅 強 農 。 保 有 會計 紀錄 的 壓 力， 但 事 實 上我國大部分 農
戶
戶都不
必繳
銀行 幫顧 客 編製簡 式的預估財務報表
銀行在 會 晤農 業 顧 客 過程 中，可 自 己編 製 概 略 的 預 估財 務 報 表
(Pro forma statements) ， 農 人在 會 晤 時 會 告 訴 銀行，他 所 擁 有的 財 產

與
額，將此數
債表 所 欠 的 負債 通 ，行員 即 可將這些數 全 年收入 字 改 編 成一 種 簡單 的 獨 資者資產 些成本數 負
某
與
字
知
道
農
常也都
人
毛
他的
。
字 合 併考 慮 ， 即 可 編 製 一個 約 略 的 損 益 表 。

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