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432 證券化法令彙編

三、如使用受查不動產證券化關係人
作 底稿 時 ， 除 應 在 該 底稿 上 載 編 製 之資料 作 為查核
明係由受查不動產證
工
券化關係人提 供外 ， 仍 應 執 行必要之查核 程 序並 簽
名 。

四 、說明查核 工 作 底稿 中各種 查核符 號 所 代 表 之意 義 。
五 、 每頁 查核 工 作 底稿 應列示受查不動產證券化關係人 名
稱 、內容及目的之標 題 、受查期間 截止日 、查核 工 作

底稿 之 索 引 頁次 、 編 製 者之 姓名 或 簡 簽 、查核 工 作 底
稿編 製日 期、 複 核者之 姓名 或 簡 簽 及查核 日 期。

作
底稿
六 、 別註明交 查核 工 叉 索 引 之 頁次 互引 。 用之主要事實或數字，應分
各
間相
序發現
七
、查核人員於
執
行查核
時
度 或 違反 法 令 規定及不 程 尋 常 之事項 錯 誤 或不符內部 ，應將事實及其 控制制
處 理情形記 錄 於查核 工 作 底稿 中 。
八 、查核 工 作 底稿 應為有 系統 之 編 訂，並加目 錄索 引 。
九 、專 門 職 業及 技術 人員應於 覆 核 工 作 底稿 後，於 首頁 簽
名 。
第 17 條 專 門 職 業及 技術 人員 對 於查核 工 作 底稿 應 盡 保 密 及善 良 保

管之 責任 ， 除 供 主管機關 調 閱外 ，非經主管機關同意，不
得將 任何 資料 洩漏 予 任何 第三人。

查核
底稿
18
工

條
第
保管 年限 作 如下： 及 報告 自查核 報告 所 載 之 日 期 起 計，其最低
一、查核 工 作 底稿 為 7 年 。
二、查核 報告 為 10 年 。