Page 212 - 金融資產與不動產證券化小百科

金融資產與不動產證券化小百科

信託財產評 審 委員會於 必 要時或依不動產投資
信託契約之約定，得 洽請專 業 估 價者或 專家出
具 相關 估 價報告書或 意見 ， 作 為評 審 信託財產
之 參考 。
前項 專 業 估 價者或 專家 ，應與受託機構 無 財務
公報第六號所定之關係人或
會計
人之情 準則 事 。 實質 關係
信託業商業 同 業公會應對不動產投資信託基金
之信託財產評
淨

審 原則 及計 算標準 審 及 ，報經主管機關核定。 資產價值之計 算 ， 擬訂 評
受託機構對不動產投資信託基金之 淨 資產價
值，應
算標準 按 主管機關依前項核定之 般 公認會計 淨 資產價值計 計 算
原則
、有關法令及一
之。
受託機構應於 每 一營業日計 算 ，並於受託機構
本機構所在地之日報或依主管機關規定之方式
公告前一營業日不動產投資信託基金 每 受益權
單位 之 淨 資產價值。 但 不動產或其他信託財產
之資產價值於公告期 間 內 無重大變更 ， 且 對基
金之 淨 資產價值 無重大影響 者，得依不動產投
資信託契約之約定，以 附註揭露 方式 替 代對該
不動產或信託財產資產價值之 重新估 價計 算 。

第二十七條 受託機構 募集 或 私募 之不動產投資信託基金應
有 獨 立之會計，受託機構不得將其與 自 有財產
或其他信託財產相 互 流用。
不動產投資信託基金相關會計
方式及保
遵 守 相關法令及 自 律規 範 ，其保 簿冊 存 之 作 成，應 存
期限並應依商業會計法及相關規定 辦 理。
受託機構得向受益人收取 辦 理不動產投資信託
第二十八條

業務之 手 續 費 及報 酬 ，或 逕 於不動產投資信託

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