Page 718 - 銀行法法令彙編(增修訂七版)

710 銀行法法令彙編

持
2.
以 有 至 到期日金融資產。 量 之金融資產。
本
成
衡
3.
4. 無 活 絡 市 場 之債務商 品 投資。
5. 放款與應收款。
備供 出售 金融資產應按公平價 值 衡 量 。股票及存託憑證
於證券交易所上 市 或於 櫃 買中 心 櫃 檯 買賣之公平價 值係
指資產 負 債 表 日之收 盤 價。

開 放 型基 金，其公平價 值係 指資產 負 債 表 日 該 基 金 淨 資
產價 值 。

之
備供 有 出售 到期日金融資產 金融資產應以 扣 除其 有 累 計 減 損 後 決 定之收取金額 額 表達 。
淨
九、
係具
至
持
定或可
固
及
之 固 定到期日， 生性金融資產。 且 公 司 有 積 極 意 圖 及 能力持 有 至 到期日
至
到期日金融資產應按財務
持
有
非
衍
會 計 準則 公報之規定 攤 銷 溢 價或 折 價，並以 攤 銷 後成 本
衡 量 。 持 有 至 到期日金融資產應以 扣 除其 累 計 減 損 後 之
淨 額 表達 。
十、 採 權益法之股權投資 係 採 權益法 評 價之長期股權投資，
其 評 價及 表達 應依財務 會 計 準則 公報第 5 號 規定辦理。
依權益法 認 列投資 損 益時， 被 投資公 司編製 之財務報 表
若 未 符 合 我 國一 般 公 認會 計 原則 ，應先按一 般 公 認會 計

原則調整後
表
依照
被
列 情形 之一者， ， 再 據以 投資公 認 列投資 司 之財務報 損 益。 若被 應經 投資公 會 計 司 有下
師
「 會 計 師查 核簽證財務報 表 規 則 」 與一 般 公 認審 計 準則
之規定辦理 查 核：