Page 716 - 銀行法法令彙編(增修訂七版)

708 銀行法法令彙編

分，
有證據
作 且 式。 顯示 近 期 該 組合 實際 上為短期 獲 利之
模
操
3. 除 被 指定 且 為有 效 避 險 工 具 外之 衍 生性商 品 金融資
產。

公平價 值 變 動列 入 損 益之金融資產應按公平價 值 衡 量 。
股票及存託憑證於證券交易所上 市 或於財 團 法人中 華民
國證券 櫃 檯 買賣中 心 ( 以下 簡 稱 櫃 買中 心 ) 櫃 檯 買賣之公

平價 值係 指資產 負 債 表 日之收 盤 價。 開 放 型基 金，其公
平價 值係 指資產 負 債 表 日 該 基 金 淨 資產價 值 。

櫃
心
檯
本 準則 所稱 處 所買賣 買中 興櫃 櫃 股票 買賣之股票不 審查準則 第 含 依 櫃 買中 心 證
券商營業
條規定核准在
5
證券商營業
櫃 股票 ) 。 處 所買賣之公 開 發行公 司 股票 ( 以下 簡 稱 興
四、 附 賣 回 票券及債券投資 係從 事票券及債券 附 賣 回 條件交
易時，向交易對 手 實際 支付之金額。

五、應收款項 係 應收各款項， 包括原始 產生及 非原始 產生
者，如應收 帳 款、應收利息、應收收益、應收承兌票款
及其他應收款。 結 算 時應 評估 應收款項 無 法收現之金

額，提列適當之備抵 呆 帳 ，並以 淨 額列 示 。
 應收 帳 款、應收利息及應收收益應按現 值 評 價。但 無

明
確
款、應收利息及應收收益，其公平價 到期日之應收信用 卡 款及 1 年期以內之應收 值 與到期 值 差 帳
異
不 大 且 其交易 量 頻 繁 者，得按 帳 載金額 評 價。 重 大 之
應收關 係 人 帳 款，應單 獨 列 示 。