Page 351 - 為信用把關－企業信用管理實務

第 8 章 企業信用風險之移轉機制 343

二、企業信用風險二──呆帳

「會賣貨的是徒弟，會收錢的才是師父」，銷售成功從業務員的
角度似乎已任務達成，等著領績效獎金了。但由財務管理的角度來

看，這才剛開始進入另一循環──應收帳款。應收帳款依行業別不同
通常有一至三個月不等的收款期限，為能提前順利回收貨款，有多少

廠商願意犧牲現金折扣；但若無法如期收回則進入催收期，催收期間
的 努 力，現代的管理 科技 應用， 也 提 供許 多 預防 及 解 決 方案 ， 也 是 本

章 要討論的重 點 ，以 避免淪 為無法收回的「 呆 帳」。

三、企業信用風險三──週轉不靈

現金 流量 如同 水庫 有進有 出 ，若進多 出 少，公 庫充實 ，不 僅安全
無 虞 ，還 可 以 運 用 交 易 條件賺取 現金折扣；但若進少 出 多就 像水庫 的

水 位不 足 ， 將使 公司 雖名目 上有 賺 錢，資金不 足卻 無法 支 應現金 需
求 ， 獲 利 再 好的企業 沒 有現金的 流 入， 也 會 像 人 體貧血 般就不 支倒

地
，
亦即 所 謂 「 黑 字 倒閉 」。