Page 3 - 銀行內控與風險管理
P. 3
自序
近幾年來，政府金融法令增修速度非常快，特別是有關內部控
制制度方面，這可能是由於下列因素促成：一、為符合行政程序法
第一百五十條關於行政機關之法規命令，應基於法律授權規範之旨
意，須取得法令授權之依據，因此財政部金融局或證期會（按自九
十三年七月一日起原金融局與證期會已併入金融監督管理委員會，
並改制為銀行局與證期局）紛紛將原先的「實施要點」改名為法令
授權之名稱，如「實施辦法」或「處理準則」；二、為求事權統
一，將原由中央銀行發布的「改進金融機構業務管理要點」、「金
融機構營業單位自行查核要點」及「加強金融機構業務稽核辦理要
點」予以廢止，改適用財政部所發布的「銀行內部控制及稽核制度
實施辦法」；三、為加強風險管理概念，採用美國「可薩報告」
Coso Report
（
則，以提升稽核管理之重要地位；四、為因應公司治理原則之施 ）的內控架構及巴塞爾銀行監理委員會的內控評估原
行，加強並落實獨立董事責任及自行檢查制度。
由於內部控制制度之設計及執行的重要性愈來愈迫切，而新辦
法或函令又不斷發布，作者深感有必要先將有關之規定予以整合、
解析；而在另一方面，銀行兼營證券商者比比皆是，其適用之內部
控制準則也應融入銀行內控整體架構中，因此，作者決定將適用新
