Page 209 - 證券化法令彙編

第 1 篇 金融資產證券化條例 199

居
紀
賣
為。
二、參考日本「資產流動化法」第 之 募集 或發行，不得為有關經 150 或 條之 間買 2 之規定。 資產基礎證券之行

第九節 特殊目的公司之會計

第九十一條 特殊目的公司應按資產證券化計畫， 就 不同種類

或期間資產基礎證券之發行條件，分別設置 帳 簿， 就
所受讓資產之管理及處分情 形 作成紀錄，計 算 其 損 益

及分 配 金額，並應定期 就 受讓資產之 帳 面 餘 額、 已 收
回 之本金或其他利益、 待催 收與 呆帳 情 形 及其他 重大
訊息 ，作成報 告 書，向監督機構報 告 ，並通知各資產

基礎證券 持 有人。
前項書表之內 容 ，不得有虛 偽 或 隱匿 之情事。

【立法說明】

一、第 1 項明定特殊目的公司 就 資產之管理及處分情形， 負 有設 置

帳 簿 及 作成 報 告 書並公 告 之 義 務。
二、第 2 項明定特殊目的公司於依資產證券化計畫 完成 所應實行之
業務 後 ， 負 有 作成結算 書並公 告 之 義 務。

三、參考日本「資產流動化法」第 119 條之規定。

第九十二條 特殊目的公司 每 會計 年度終了 ，應 編年 報，並應