Page 330 - 銀行法法令彙編(增修訂七版)

322 銀行法法令彙編

旨
員
：
捐
稅
主
(
註：現行法修正為「稅捐稽徵機關
或財政部賦稅署指定之調查人員」 稽 徵 機關或財 政 部指定之人 ) ， 依 稅 捐 稽 徵 法第 30 條規定， 向 各
金融機構調查 納稅 義 務人與各 該 金融機構之資金往來 紀錄 ，以作
為 課稅 資 料 時，應一 律 報 經 本部核 准後 ， 始得向 金融機構進行調
查。
說明 ： 一、查 稅 捐 稽 徵 機關或財 政 部指定之調查人 員 ，為調查 課稅 資
料 ， 得向 有關機關、 團 體 或 個 人進行調查，要求提 示 有關

文件，為 稅 捐 稽 徵 法第 30 條所明定。 惟據反 映 ， 此 項調查
納稅 義 務人與各金融機構之資金往來資 料 ， 手 續有 嫌草

。
率 ， 且較 浮 濫 ，為 社 會 所 詬病 務人與各金融機構之資金往來
機關調查
徵
義
納稅
二、有關各稽
資
案
確須
務人與各金融機構資金
義
納稅
逃
大
重
及 料 ， 當再審 漏 稅 慎研 ， 議 外，自 調查 即 日 起 ，各稽 徵 機關 如 遇 有 涉
往來資 料 之 必 要時，應一 律 敘 明 案情 並說明 必 須 調查之理
由 ，報 經 本部核可 後再 行辦理。
( 註 ) 「即日起」及「請切實照辦」等字，屬行政指示，爰予刪除。 ( 稅捐
稽徵法令彙編 96 年版 )
三、公司登記主管機關為 查 驗 公司資本，得向金融機構 查詢 客戶存款證
明 書 之內 容 。
財政部 74.4.1. 台財融第 13804 號函

主 旨 ： 公司 登 記 主 管機關為查 驗 公司資本， 向 金融機構查 詢 客戶存款證
明 書 之內 容 時，應予 照 辦， 請 查 照 。